Quando os impostos são cobrados duas vezes sobre uma renda, é conhecido como Double Tributation. Há duas maneiras que a dupla tributação pode ocorrer: Juridicamente e economicamente. Legalmente, o dinheiro que você faz fora da Índia é tributado duas vezes, tornando-o responsável por impostos domésticos e estrangeiros.
A dupla tributação econômica ocorre quando a renda de uma pessoa, ou uma parte dela, é tributada duas vezes na mesma nação enquanto sendo mantida por duas pessoas diferentes. Como alternativa, se a mesma pessoa é sujeita a dois impostos sobre a mesma renda obtida fora da Índia – um no exterior e um em casa – isso é conhecido como Juridical Double Fiscaltion. Quando a renda de um contribuinte é tributada duas vezes, esta circunstância incomum os sobrecarrega injustamente.
Assim, neste blog vamos olhar para algumas estratégias para resolver seus problemas fiscais e obter alívio da dupla tributação sempre que possível.
O que é dupla tributação?
A tributação das corporações e seus acionistas é frequentemente referida como “Double Fiscaltion”.
Depois que a corporação já pagou impostos sobre seus lucros ou ganhos, acionistas de corporações, que incluem investidores independentes e executivos corporativos, pagar impostos sobre dividendos eles obtêm uma parte dos ganhos da corporação.
Também pode significar que uma empresa ou pessoa está sujeita à tributação em duas nações sobre a mesma renda.
Tipos de dupla tributação
A dupla tributação assume principalmente as seguintes duas formas:
- Tributação dupla corporativa
Tributação dupla corporativa
A tributação dos lucros corporativos através da tributação corporativa e da tributação dos dividendos é conhecida como Imposto Duplo Corporativo (imposto em pagamentos de dividendos).
- Tributação dupla internacional
Tributação dupla internacional
A dupla tributação internacional é a prática de tributar a renda estrangeira tanto na nação a partir da qual é derivada e na nação em que o investidor reside.
Tributação dupla Crença: Uma sinopse
A dupla tributação coloca pessoas que pagam impostos sob tensão financeira desnecessária. No entanto, você pode solicitar ajuda nas Seções 90, 90A e 91 da Lei de Imposto de Renda para parar de pagar impostos duas vezes em seu rendimento.
Você tem a opção de solicitar alívio da dupla tributação tanto interna quanto no exterior. Os seguintes métodos estão disponíveis para solicitar alívio:
- Se a Índia e um país estrangeiro têm um DTAA (Contrato de Evitação de Imposto Duplo), o alívio está disponível na Seção 90.
- Se existe um DTAA com uma associação particular, há um alívio fiscal sob a Seção 90A.
- Se a Índia e um país estrangeiro não têm um DTAA, o alívio está disponível na Seção 91.
A crença da dupla tributação ocorre de duas maneiras:
a) Crença fiscal bilateral: No caso de dois países terem um acordo, esta Renda Tributária será calculada de acordo com os termos do acordo. Qualquer um dos seguintes métodos pode ajudá-lo a sentir alívio em ambos os lados:
- Método de exame: A sua renda só estará sujeita à tributação, neste caso, em uma nação.
- Método de alívio fiscal: Neste caso, ambos os países irão tributar o seu rendimento. Você, no entanto, estará isento de pagar impostos em seu país de residência.
b) Crença unilateral: Se o seu país de origem e outro país não chegar a um acordo mútuo, você pode ser elegível para este tipo de alívio de dupla tributação. Em tais circunstâncias, o seu país de origem irá oferecer Double Fiscaltion Relief.
Relevo de dupla tributação em dupla tributação corporativa
- Legislação
Legislação
A dupla tributação é ineficiente e desvia o investimento, portanto, a legislação deve ser aprovada para eliminá-la. Os investidores serão mais propensos a investir mais dinheiro se puderem obter seus dividendos isentos de impostos, especialmente para empresas estabelecidas com baixos requisitos de capital.
- Movimentação por Tributação
Movimentação por Tributação
Ela implica a criação da empresa como uma LLC, parceria ou propriedade exclusiva e implementação de recursos fiscais pass-through.
Tais estruturas não pagam dividendos porque os proprietários ou parceiros dividem os lucros. A tática, porém, só é útil para pequenas empresas.
- Falta de Pagamentos de Dividendo
Falta de Pagamentos de Dividendo
Ignorar os pagamentos de dividendos e manter os lucros na empresa para estimular o crescimento. A abordagem é eficaz para start-ups e empresas que estão na fase de crescimento de seus ciclos de vida empresarial.
O aumento do alcance do produto e da quota de mercado dependem dele. Investidores em empresas maduras com fluxos de caixa consistentes e pouco apetite para pagamentos de dividendos antecipados de capital adicional.
- Pessoal individual Status do Imposto de Renda
Pessoal individual Status do Imposto de Renda
Embora os acionistas possam ser contratados como empregados em empresas menores ou como diretores executivos em empresas maiores e receber um salário, eles ainda estariam sujeitos a imposto de renda pessoal sobre esse salário.
Não seria considerada dupla tributação.
Relevo de dupla tributação em dupla tributação no estrangeiro
Criar tratados fiscais entre nações e sistemas judiciais é a melhor maneira de lidar com o problema da dupla tributação internacional.
Os tratados implicam a partilha de informações e a cooperação entre jurisdições. Foram criados para reduzir ou acabar com a tributação injusta, avançar a eficiência comercial internacional, parar a evasão fiscal e garantir a segurança fiscal.
Contratos de Evitação de Tributação Dupla (DTAA)
Um acordo para prevenir ou reduzir a dupla tributação territorial da mesma renda pelos dois países é conhecido como um acordo de evitação de dupla tributação (DTAA).
Os DTAs são estabelecidos para garantir que reduzam a dupla tributação, que inquestionavelmente inibe o comércio global. A dupla tributação é contraproducente na aldeia global que o mundo se tornou e detesta o investimento.
A DTAAs promove o investimento bilateral e o comércio entre as nações. Quando o comércio entre duas nações está se expandindo, e ambas as nações esperam que continue crescendo, eles normalmente facilitam a assinatura de um DTAA para acabar com a dupla tributação e avançar o comércio. O DTAA estabelece orientações para a forma como o rendimento das transacções transfronteiras é tratado e garante que não está sujeito à dupla tributação.
Um DTAA pode estipular que o imposto seja cobrado no país de residência do investidor e isento no país onde o rendimento é produzido. Como alternativa, um investidor pode ser tributado quando o rendimento é gerado e receber um crédito fiscal estrangeiro no seu país de residência.
A seguir estão algumas nações notáveis com as quais a Índia tem acordos DTAA:
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Estados Unidos da América |
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Reino Unido |
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Ucrânia |
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Emirados Árabes Unidos |
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Tailândia |
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Suécia |
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África do Sul |
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Arábia Saudita |
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Itália |
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Japão |
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China |
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Austrália |
Estados Unidos da América
Reino Unido
Ucrânia
Emirados Árabes Unidos
Tailândia
Suécia
África do Sul
Arábia Saudita
Itália
Japão
China
Austrália
Secção 90 da Lei de Imposto de Renda
O Sec 90 do Imposto de Renda A lei fornece alívio para contribuintes que double-tax, ou seja, que pagam impostos na Índia e em outro país ou território fora da Índia.
O Governo Central poderá, sem dúvida, entrar em acordo com o governo de qualquer nação fora da Índia ou um território específico fora da Índia graças a disposições encontradas na Seção 90.
O objectivo da Secção 90 é dar relevo a qualquer das possíveis circunstâncias relevantes enumeradas abaixo:
- Renda que foi tributada sob a Lei de Imposto de Renda de 1961 e as leis fiscais de renda locais nessa nação ou território particular.
- Imposto de renda imposto sob a Lei de Imposto de Renda de 1961 e de acordo com a legislação relevante em vigor nessa nação ou território designado, a fim de promover a cooperação econômica, comércio e investimento.
- A fim de evitar que os rendimentos sejam tributados duas vezes sob a Lei de Imposto de Renda de 1961 e a lei local aplicável.
- Com o objetivo de trocar informações sobre a evasão ou evitação do imposto sobre o rendimento pago no âmbito da Lei de Imposto de Renda de 1962 ou sob a lei local aplicável, bem como a investigação de casos de evasão ou de evasão.
- Com o objetivo de recuperar o imposto de renda devido sob as disposições aplicáveis da Lei de Imposto de Renda Indiana e quaisquer disposições aplicáveis da lei equivalente do país ou do território.
Apenas os cidadãos das nações que assinaram o acordo podem solicitar a Relívio Dupla Tributária descrita na Seção 90. Um Certificado de Residência Tributária (TRC), emitido pelo governo de uma nação específica, deve ser obtido se um residente de outra nação quer fazer uma reivindicação para alívio do fenômeno Double Fiscaltion.
Conclusão
Em conclusão, a dupla tributação pode ser um grande aborrecimento em termos de impostos, mas você certamente será capaz de obter Double Tributation Relief com a assistência das disposições especiais referidas acima e com a ajuda de determinadas seções da lei de TI.
Isso reduzirá significativamente sua responsabilidade fiscal por você. Esperamos sinceramente que as informações neste blog ajudam você a selecionar os métodos apropriados para evitar a dupla tributação.
Disclaimer: Este blog é exclusivamente para fins educacionais. As informações aqui mencionadas não são recomendadas.
